掌握业财融合能力对财务BP的重要性想必不用再赘述了,但是在实际在做的工作中,往往财务很难接触到业务,这时应该怎么办呢?
其实,问题的关键还是在和业务的沟通上,财务BP能否借助自身的财务知识以及数据优势,拿出一套行之有效的经营分析管理报告(Business Analysis Report),为业务部门提供决策支持。
经营财务分析是为内部管理者提供的信息支持,这种财务分析报告 是以直观易读的形式,及时准确地提供管理决策有用的信息,以帮助公司达成经营管理目标,并有效支持战略计划和绩效评价。在欧美很多企业,习惯将其称为管理报告(Management Report),我国很多企业习惯称其为经营分析报告。
对于经营分析报告,首先我们要清楚自己需要对内披露的指标有哪些, 完善并确定财务类关键绩效指标、确定需在管理报告内披露的非财务类关键绩效指标、明确不属于绩效考核范围的其他管理需求,并确定需在管理报告内披露的分析指标和维度,简单讲就是明确财务分析要做什么。
然后要设计出 报告内容结构和层级的框架,即把需要披露的指标 (如收入、成本和费用),设计相应的编制报表格式,然后定义报表间相互钩稽关系,分配指定每一张报表和每一表项需要何种类型的下属单位编制并负责汇报与解释业绩达标情况。
从“主表”即管理利润表、管理资产负债表、管理现金流量表的结构出发,自上而下设计二级与三级的子报表组,详细程度逐级升高。
这中间要保证 运算逻辑正确,且与实际核算一致,注意数据的钩稽和链接,确保“主表”的生成是基于对所有下属编报单位的所有专题报表组的汇总,以及三张报表之间的联系。
按照管理会计师CMA中管理用财务报表编辑逻辑,应先从管理利润表出发,在做出利润表后,再填写管理用资产负债表数据,随后用利润表数字倒推管理用现金流量表
如果三张主表的个别项目(如营业外收入支出)非管理层关注,不必设计单独的子报表组,可直接在主表上填报。
除了三张主表的项目以外,还有 一些不在计划内的专题项目会对主表项目产生重要影响,例如人工费用是销售费用、管理费用、制造费用和生产所带来的成本的重要组成要素,所以人工费用即使不属于主表中任何一项,但仍需要开辟专题分析的子报表组。
另外,由于管理报表是为经营分析服务的,所以不可避免会涉及运营专题和项目。这些运营相关的专题分析报表也是管理报告包的重要组成部分,它们与财务分析是相辅相成的关系,而非独立存在,运营专题分析是对财务分析的补充,财务分析是对运营专题分析的验证。
在实际的操作的流程中,财务BP有必要了解业务部门收集数据的方式方法,以及具体的业务流程,或者设计一套ERP系统,打通流程,收集数据。
经营分析报告不能停留在解释和分析财务数据的层面,而要关注对未来业务的影响和决策建议,即从“What”转向“So-What”。
此外,经营分析报告一般都是以PPT形式呈现的,PPT要能做到简洁明晰、突出重点和可视化的效果。同时要注意些什么数据和内容是要写进报告,哪些内容通过口头沟通来展示的。经营财务报告能体现财务BP对于向管理层和业务部门汇报沟通的能力。
财务BP要主动走出办公室,多和业务人员碰头,了解业务的大概逻辑,华为为此还专门为项目配备财务BP,协助项目负责人进行决策。
总之,经营财务报告(管理用财务报告)是业财融合的一大工具,收集业务数据并进行规范化报告,进而达到绩效评估与考核的目的,是财务来管理的重要举措。
现在财务行业的形势越来越明朗,企业里越来越吃香的都是高端的管理会计人才,传统的核算型财务人慢慢会被财务共享中心等新兴事物所代替。
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